TOWN PAGES Vol.21 / 2013-2014
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Information28生活情報 〜カナダの暮らしに役立つ情報〜ファイナンス(税金について)カナダでの所得税の手続きは自己申告納税制となっており、毎年暦年を区切りにして個人が各々連邦所得税の確定申告様式で行うことになっています。カナダの所得税法では居住者と非居住者では取り扱いが異なりますが、カナダ国籍の有無は関係ありません。ここでは居住者が所得税を申告する際必要とされる税法の概要を紹介します。……………………………………………………………………………………1)確定申告の対象者(個人)● 所得税を支払わなければならない人 ● 還付金を請求する権利がある人● 不動産、株式、その他の投資を売却、又はキャピタルゲイン(キャピタルロス控除後)があった人● 本年使わなかった金額を翌年に繰り越す場合(大学の授業料、RRSP等)● GSTクレジットを申請したい人 ● 子供手当を継続して受け取りたい人……………………………………………………………………………………2)確定申告書の提出締切日● 個人…翌年4月30日。 納税の場合は必着です。さもないと利息やペナルティがかかります。 還付の場合は納税の場合ほど厳しくはありませんが、GST/HSTクレジットや子供手当や養老年金などの給付が遅れる可能性があります。● 自営業者…翌年6月15日。 但し、所得税を納めなければならない場合は翌年4月30日。  (納税の場合は金融機関でも支払い可能です。)……………………………………………………………………………………3)課税対象となる所得カナダの居住者は全世界の所得に対して課税されます。● 給与所得 (給与、ボーナス、コミッション、ベネフィット等)● 投資所得 (銀行利息、配当金、賃貸料等) ● 専門家及び事業所得● その他の所得や受領金 (カジュアルワーク収入、労災保険金、失業保険金、社会保障金、年金、養老年金等)……………………………………………………………………………………4)所得控除● RRSP(登録退職貯蓄) ● 託児所費用 ● 労働組合費● 転居費用(距離が40Km以上離れていること等の条件がある)● 投資のために生じた借入金利息、カウンセリング料、貸金庫料等○ 追加控除 …………………………………………………………………… ● キャピタルロス/ノンキャピタルロス(先年から繰越分) ● 労災保険金や社会保障金(課税所得に入れた分) …………………………………………………………………………………5)還付不可の税額控除これらの控除額はたとえ連邦所得税額より多くても還付されません。● 個人基礎控除額、配偶者控除額、扶養家族控除額 ● 養子縁組費用●障害者控除額、介護者控除額 ● 大学の授業料 ● 寄付金、ギフト● 通勤通学用バス・電車代 ● 医療費 ● 外国税額控除 ● 連邦政治献金……………………………………………………………………………………6)還付可能な税額控除● カナダ年金基金掛金(CPP)や雇用保険料(EI)の過払金● 勤労所得タックスベネフィット(WITB)……………………………………………………………………………………7)所得税の計算方法納税額や還付金の計算方法は次のようになります。(1) Total Incomeの算出 …………………課税対象の所得を合計します。(2) Net Incomeの算出 ………………………………………………………… 所得控除額の合計(All Deductions)を(1)から差し引きます。(3) Taxable Income の算出 ………………………………………………… 追加控除額の合計(Additional Deductions)を(2)から差し引きます。(4) Federal Tax の算出 ………………………連邦所得税を計算します。(5) Net Federal Tax の算出 ………………………………………………… 還付不可の税額控除(Non-refundable Tax Credits)を(4)から差し引き、もしバランスがマイナスであれば税額はゼロとします。(6) Total Payable の算出 …州税の合計 (Provincial Tax) を(5)と合計します。(7) 還付金または納税額の算出 ……………………………………………… 還付可能な税額控除の合計(Refundable Tax Credits) を(6)から差し引きます。この差額がマイナスであれば還付金(Refund)となり、プラスであれば納税額(Balance Owing)となります。● 連邦所得税・州税の税率についてなお、所得税計算は累進税率により連邦所得税及び州税をそれぞれ計算します。2012年度の連邦所得税は課税所得により15%、22%、26%、29%となっています。BC州税は5.06%、7.7%、10.5%、12.29%、14.7%となっており、BC州居住者の最高税率は43.7%になります。……………………………………………………………………………………8)申告方法申告は下記の方法を選択できます。(1) EFILE ……………………………………………………………………… 会計事務所、タックス専門業者のインターネットから申告する方法。電子的に送付する為、プロセスに時間がかからず、還付金を比較的早く受け取ることができます。(2) NETFILE …………………………………………………………………… 市販の税計算ソフトから申告する方法。CRAから送られてくるWAC(ウエブアクセスコード)を入力して電子的に送付します。還付金を比較的早く受け取れます。(3) TELEFILE …………………………………………………………………… 国税局のフリー電話に掛けて申告する方法。シンプルな申告をする人に限られます。CRAからのアクセスコードを使ってタッチフォン形式で情報を入力します。(4) PAPER ……………………………………………………………………… 国税局が発行するフォーム、又は市販のソフトからプリントして申告する方法。フォームは郵便局でも入手可能です。……………………………………………………………………………………9)その他確定申告に関する注意点● 国外資産の報告義務 所得税申告年度に、国外に$100,000以上の資産(現預金、不動産等)を所有していれば報告(T1135)する義務があります。但し、私用目的の資産等除外されるものがあるので確認が必要です。● 所得税申告書の監査 カナダ国税局で申告書の税務調査を行う場合がありますので、査定通知書(Notice of Assessment)の送付日から少なくとも3年間は書類を保管しておくことが必要です。なお、レシートは少なくとも6年間保管することが必要です。……………………………………………………………………………………ここ掲載される情報はあくまでも主な事柄です。税金の計算方法は年々複雑になって来ていますので申告漏れがないようくれぐれもご注意ください。 税金について■ 個人の確定申告について(自営業者も含む) ■「税金について」の執筆は… 白木 真知子、CPA さんゼウス アカウンティング サービスE-mail: acc.services@zeus-iv.comTel. 604-374-6031

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